Минфин представил методические материалы по соблюдению ФЗ-115 для бухгалтеров. Компании, оказывающие бухгалтерские услуги, являются субъектами антиотмывочного законодательства. Они должны выполнять все его нормы: учет в Росфинмониторинге, идентификация клиентов, оценка рисков, предоставление отчетности и т. д.

В документе Министерства финансов говорится, что в случае проведения операций, имеющих признаки сомнительных, бухгалтеры должны передавать данные о клиентах в Росфинмониторинг.

Подозрительными считаются все транзакции и сделки, подходящие под следующие критерии:

– Необычный характер операции, не имеющей очевидного экономического смысла или законной цели. Как правило, такие переводы и платежи нужны для сокрытия преступной деятельности организации.

– Несоответствие сделки целям деятельности компании, установленным учредительными документами.

– Многократное совершение операций или сделок, дающих основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур налогообложения и контроля.

– Отказ организации от проведения операции, в случае, если у бухгалтера или лица, предоставляющего бухгалтерские услуги, возникли подозрения в том, что она производится с целью отмывания средств.

– Решение организации отказать или прекратить сотрудничество с другим юридическим или физическим лицом, в случае, когда у бухгалтера или лица, предоставляющего бухгалтерские услуги, возникают подозрения, что указанное решение принято для обхода контроля по ФЗ-115.

– Операция проводится с целью вывести средства в наличный оборот.

– Платежи, полученные за товары или услуги от лиц, не являющихся стороной по сделке.

– Операции, совершенные с использованием сомнительных методов минимизации заявленной прибыли для обхода налогообложения.

– Многократное выставление счетов на одни и те же товары или услуги.