Почему швейцарские банки столь привлекательны для желающих легализовать свои доходы? Да хотя бы в силу того, что одной из особенностей швейцарского налогового законодательства является то, что если нерезидент Швейцарии несет в банк деньги, сокрытые от налогов в своей стране, то это не считается в Швейцарии уголовным преступлением. Поэтому довольно серьезные суммы из стран с драконовскими налогами переводятся в Швейцарию. Есть все основания полагать, что львиная доля этих сумм является скрытой от налогов.

Но несмотря на это борьба с легализацией в стране, известной надежностью своих банков ведется. Так в 2001 году был введен запрет на открытие и функционирование счетов без владельцев. До этого подобные счета открывались, к примеру, на основании заявления адвоката, если его клиенту требовалось открыть счет без имени. Теперь же можно открыть счет только если владелец и сумма размещаемых средств четко указаны. Однако такая информация доступна только для директора банка.

Швейцарское законодательство не обязывает банковских клерков сообщать компетентным органам о сомнительных сделках. Но банки обязаны обучить своих сотрудников отличать операции по легализации от остальных.

Однако такое обучение нисколько не уменьшило поток легализации денежных средств через Швейцарию.

Владелец счета в швейцарском банке может скрывать находящиеся на счете денежные средства от налогов в своей стране. Особенность швейцарского законодательства такова, что налоговые органы не имеют права самостоятельно возбудить дело об уклонении от уплаты налогов. Получить информацию о сумме денег на счете клиента компетентные органы могут лишь в том случае, когда установлен факт совершения физлицом преступления с целью скрыть свой доход. Но даже тогда владелец счета имеет право обжаловать в суде решение прокуратуры о выдаче информации по счету.