Главная причина — желание сэкономить на налогах. Неучтенная наличка, как правило, нужна для выплаты зарплат в конвертах или вывода доходов собственника (дивиденды). В компании заводят черную кассу для денег, которые не показывают в бухгалтерии. Обычно используют два способа:
Продажа товаров без чека. Идет торговля, но деньги не фиксируются, а покупателю не выдаются чеки. В результате появляется сумма, которая нигде не отображается. С нее платят зарплату.
Заказываются фиктивные услуги. Например, составляется договор на вывоз мусора с подставной фирмой. За услугу платят огромные деньги. Исполнитель с этой суммы платит 6% в качестве налога, что-то берет себя, а остальные деньги возвращаются заказчику. Последний говорит в ФНС, что доходов у бизнеса нет, поэтому и налог на прибыль не платится.
Но оба варианта трудно провернуть в настоящее время. Закон требует использовать онлайн-кассы и данные о продаже сразу поступают в ФНС. Второй вариант также не совсем рабочий. Конечно, на хозяйственные нужды теоретически можно потратить любую сумму, но налоговики могут потребовать доказать обоснованность сделки. Например, будет трудно объяснить, почему уборка офиса площадью 45 квадратных метров стоит 2 миллиона рублей ежемесячно.