Дебет-Кредит или почему бухгалтер и директор разговаривают на разных языках.

В этой статье я опять коснусь темы денег. Тема эта обширна на столько что писать про нее можно не прерываясь долгие годы и не исчерпать её.

Допустим есть небольшая фирма, назовем её ООО Ромашка. В ней работает директор по имени Дир и бухгалтер по имени Бух, менеджер по продажам с именем как это не странно Прод и менеджер по закупкам с именем как уже все догадались Зак. Еще работает инженер и 10 человек рабочих.

Сцена 1. Лето. Июль.
Бух сидит за столом весь в бумагах, что-то яростно считая на компьютере и калькуляторе.
Дир: Слушай Бух, а что у нас в этом квартале по налогам?
Бух, не отрываясь от расчетов: Тебе цифру на сию секунду?
Дир: Ну давай.
Бух: 214 тысяч 172 рубля 28 копеек.
Дир подскакивая на стуле: как так 200 тысяч???? Ты же говорил что будет около 25???
Бух: Вот доделаю отчет правильно и будет около 25. Не отвлекай. Сказал будет 25 значит будет 25.
Дир: Хреновые у тебя шуточки Бух.

Заходит Зак и говорит: Дир у нас тут счета и накладные пришли Вам на подпись.
Бух: Погоди подписывать, дай мне посмотреть.
Дир обращаясь к Заку: Давай сюда и иди, я посмотрю потом тебя позову.
Зак: Хорошо, только по счетам мне нужен ответ сегодня.
Дир: Хорошо. Иди.
Бух: Дир, там накладные только за этот месяц или что-то есть за прошлый?
Дир: Есть за прошлый.
Бух: Давай их сюда.
Дир передает Буху бумаги и оба углубляются в чтение.

Дир: Слушай мне на проплату надо 2,5кк примерно. У нас есть?
Бух: Не знаю еще.
Дир: Но на счету то точно есть.
Бух: На счету есть. Только не факт что их можно платить.
Дир: Ясно.....
Бух: Тут у меня накладные от рекламщиков за баннеры июльские, узнай могут ли они нам их переделать июнем?
Дир: Сейчас позвоню.

Дир набирает номер. Ждет.
Дир: Это Дир. Дайте Василия Сергеевича.
Дир: Привет Василь. Как сам? Да я тоже нормально. Надо как нить встретиться. Та же история.... Давай выберем вечерок на той неделе и пересечемся.
Дир: В общем-то я по делу. Тут надо что-то с накладными порешать, дай команду своим чтоб помогли. Договорились. Сейчас мой бухгалтер позвонит твоему. До встречи.
Кладет трубку.

Дир: Позвони их бухгалтеру, по моему её зовут Зинаида Федоровна. С ней всё порешаешь как надо.
Бух: Хорошо.
Бух берет трубку не отрываясь от бумаг и набирает номер.
Дальше идет 15-и минутный разговор, слышны цифры, даты и куча терминов.
Бух: Ну значит договорились. Отправлю к тебе за бумагами кого-нить завтра.
Кладет трубку.

Бух: что ты там спрашивал про 2,5кк?
Дир: Да за оборудование проплатить надо.
Бух: 2,5 не обещаю, но 2кк можно хоть сейчас оплачивать.
Дир: И как мне выбирать что платить, а что нет? Мне всё это полностью надо.
Бух: не знаю как выбирать. Но если мы залезем в резерв до конца месяца то можем оба схлопотать.
Дир: чертов резерв... А когда проплатим остаток?
Бух: В начале августа. Хоть первого числа.
Дир: Ну и на том спасибо.
Дир набирает номер: Зак зайди ко мне.

Зак заходит.
Дир обращаясь к Заку: В общем делаем так. Договаривайся что мы оплатим по всем счетам но не всю сумму. 80% оплачиваем сейчас а еще 20% после 1-го августа.
Зак: Меня сожрут.
Дир: А иначе он сожрет меня. (показывает в сторону Буха.) У нас сейчас еще налоги висят больше 200к. Нет сейчас возможности оплатить всё и сразу.
Зак: Хорошо. Попробую выкрутиться.
Дир: замечательно. Держи меня в курсе и позови Прода.
Зак: Его нет в офисе. Сказал что будет через час. Как появится попрошу чтобы зашел.
Дир: Хорошо.
Зак уходит.

Дир: А не пообедать ли нам? А то мне еще сегодня на объект ехать...
Бух: Точно. А то скоро ужинать пора, а я даже не завтракал.
Собираются и идут на обед.

Сцена 2.
Дир: Мне кровь из носу нужны эти деньги.
Бух: Если мы сейчас их сюда оплатим, то я не смогу поставить их на 97-ой счет. Ты предстваляешь сколько мы заплатим налогов из за этого?
Дир: Понимаю. А что мне делать? У меня объект встанет через неделю если я сегодня не оплачу.
Бух: Неужели 3 дня что-то могут так сильно решать?
Дир: Не только могут но и решают.
Бух: Хорошо. Дай мне пол часа попробую найти что-то.
Дир: Идиотизм эта ваша бухгалтерия. Деньги есть, а заплатить нельзя.
Дир: Придумай что-нить пожалуйста.

Проходит 20 минут.

Бух: Слушай, есть вариант.
Дир: Ага, рассказывай.
Бух: Давай выплатим дивиденты и сделаем фирме займ. Тогда можно будет платить хоть сейчас.
Дир: Я конечно не понял какой в этом смысл, но если это даст возможность оплатить сегодня, то делай как хочешь.
Бух: Хорошо. Так и сделаем.

Сцена 3.
Дир с Инженером заходят в кабинет.
Дир: У меня сейчас нет средств чтобы закупить это оборудование. Ты знаешь сам как нас подставили с проплатой по госконтракту.
Инженер: Есть один вариант.
Дир: Слушаю.
Инженер: У смежников есть такое оборудование на складе. И я могу договориться взять его сейчас, а через 2-3 недели вернуть им новое.
Дир: Договаривайся. Бумаги сделай как надо и я подпишу.
Инженер кивает и выходит.
Бух: А ты у меня спросил как я буду это оборудование проводить на объект?
Дир: Не до проводок сейчас.
Бух: Это сейчас тебе не до проводок, а как подойдет время налоги платить ты по другому заговоришь.
Дир улыбаясь: Ну ты ведь что-нить придумаешь.
Бух улыбаясь: А куда я денусь-то. Черт бы тебя побрал.

Сцена 4.
Дир обращаясь к Проду: Вот сам Буху объясни как так вышло.
Прод: Ну нет у меня продаж в этом месяце, нету и всё. Я не могу закрыть этим месяцем ни один контракт.
Бух: Ну как так-то проплаты есть, а продаж нет?
Прод: Ну вот так.
Бух: Если я все эти платежи поставлю на авансы то мы выйдем на конец квартала с убытком. Ты представляешь что мне на такой квартальный отчет в налоговой скажут?
Прод: Нет. Но это ничего не меняет.
Бух: Попробуй хоть что нибудт закрыть. Договорись. Мне не нужно чтобы ты объект закончил, мне нужно чтобы ты бумаги подписал. Пусть доплачивают когда ты фактически объект сдашь. Но бумаги мне нужны этим месяцем.
Прод: Я ничего не обещаю, но попробую.
Бух: Пожалуйста постарайся.
Дир обращаясь к Проду: Хорошо. Иди.
Прод уходит.
Дир: Что всё действительно так плохо? У нас по этому месяцу оборот даже выше чем в среднем.
Бух: Это то и плохо.
Дир: Ни черта я не понимаю в вашей бухгалтерии. Денег мало - плохо, денег много - плохо.
Дир: Вечер уже, пойдем как по коньячку. Я угощаю. А к этому дурдому в понедельник вернемся.
Дир и Бух уходят.

Вот вам примеры вполне банальных можно сказать жизненных ситуаций из работы вполне средней фирмочки. Можно привести еще десяток, но сути это не поменяет.
Такие ситуации возникают потому что директор рассматривает финансы фирмы с иной стороны нежели бухгалтер.
Для директора важно чтобы доход превышал расход и в нужный момент было достаточно средств для текущих расходов.
Бухгалтер же рассматривает финансы не с точки зрения деятельности фирмы, а с точки зрения того как эта деятельность отражена в бухгалтерском балансе. И видит он финансы фирмы не только здесь и сейчас но и в прошлом и будущем глазами налоговиков.

У директора и бухгалтера различные задачи. Директор должен обеспечить работоспособность фирмы и её развитие, а бухгалтер должен минимизировать налоги и не дать директору совершить ошибку за которую фирме потом прийдется расплачиваться.

Вот как-то так.